???? 現(xiàn)金流量是某一段時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。如企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；購買原材料、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、償還債務(wù)等支付現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。值得注意的是，此處的現(xiàn)金概念包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物。所謂現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?，F(xiàn)金等價(jià)物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大，可視為現(xiàn)金。如可在證券市場(chǎng)上流通的三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資?！艾F(xiàn)金”概念的界定指出，并非企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都形成現(xiàn)金流量，非現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及現(xiàn)金形式的相互轉(zhuǎn)換都不構(gòu)成現(xiàn)金流量。這一點(diǎn)在現(xiàn)金流量分析中應(yīng)予注意。

???? 現(xiàn)金流量信息能夠表明企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好、資金是否緊缺和企業(yè)償付能力的大小，從而為投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者提供非常有用的信息。有關(guān)現(xiàn)金流量信息體現(xiàn)在企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表中。美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員費(fèi)（FASB）指出，編制現(xiàn)金流量表的目的在于提供有關(guān)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的信息；提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的信息。這與我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》中指出的編表目的是完全一致的。因此，本章對(duì)現(xiàn)金流量的分析主要側(cè)重于現(xiàn)金流量表所提供的相關(guān)現(xiàn)金流量信息。

???? 現(xiàn)金流量表是目前三大對(duì)外報(bào)表之一，它主要是用來彌補(bǔ)以應(yīng)計(jì)制為基礎(chǔ)編制的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表遺留下來的信息“缺口”。根據(jù)現(xiàn)金流量表提供的信息，再結(jié)合其他三張財(cái)務(wù)報(bào)表包含的有關(guān)資料，可幫助報(bào)表使用者解決以下四個(gè)方面的問題。

???? （1）確定一個(gè)企業(yè)在未來期間能增加多少確實(shí)的現(xiàn)金流量的能力，并作為編制現(xiàn)金預(yù)算的依據(jù)。

???? （2）確定一個(gè)企業(yè)償還債務(wù)的能力，還需要向外界籌集多少資金，以及支付股利的能力。

???? （3）確定企業(yè)的凈利與該期間現(xiàn)金收支凈額發(fā)生差異的原因。

???? （4）確定與現(xiàn)金有關(guān)或無關(guān)的企業(yè)投資和籌資的業(yè)務(wù)的金額。